中国证券监督管理委员会


证监会关于加强期货经纪公司内部控制的指导原则


第一章 总则
第一条 为了贯彻落实《期货交易管理暂行条例》和《期货经纪公司管理办法》，进一步规范期货经纪公司，提高期货经纪公司的经营管理水平和抗御风险的能力，保证期货市场的规范发展，特制定本原则。
第二条 期货经纪公司内部控制制度，是指期货经纪公司为了保证其各项业务的规范运作，实现其既定的工作目标，防范出现经营风险而设立的各种控制机制和一系列内部运作控制程序、措施和方法的总称。
内部控制制度包括内部控制机制和内部控制文本制度两个方面。内部控制机制指期货经纪公司的内部组织、组织结构及其相互之间的制约关系；内部控制文本制度指期货经纪公司为规范自身的经营行为、防范风险而制定的一系列业务操作程序、管理办法和各项措施的总称。
第三条 各期货经纪公司必须按照指导原则的要求，设立运作灵活、控制有效的内部控制机制，制定和实施行之有效、覆盖所有风险点的内部控制文本制度。
第四条 督促期货经纪公司健全内部控制制度是监管工作的一项重要内容，是规范期货经纪公司经营行为、有效防范风险的关键。中国证监会各派出机构要采取措施，督促辖区内的期货经纪公司落实本指导原则的各项要求。

第二章 内部控制制度建设的目标和原则
第五条 期货经纪公司内部控制制度建设的总体目标是要建立一个运作规范、经营高效、内部控制严密的经营运作实体。具体而言，要达到以下目标：
（一）要建立符合现代企业制度要求的科学的决策机制、执行机制和监督机制，建立一个决策科学、运作高效的经营实体；
（二）确保公司的经营运作符合国家有关法律、法规和行业监管规章；
（三）建立有效的风险预警系统，确保公司稳健运行；
（四）有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证公司业务的健康运作；
（五）确保公司自身发展战略和经营目标的实现。
第六条 期货经纪公司要遵循以下原则建立和完善内部控制机制：
（一）健全性原则。期货经纪公司要成立符合《公司法》要求的决策、执行和监督机构，并设立能够满足公司经营运作需要的业务和职能管理部门，设立必要的内部监督岗位。
（二）合理性原则。期货经纪公司机构和岗位的设置在确保岗位相对独立的前提下力求精简，尽量减少经营运作成本。
（三）相互制约原则。期货经纪公司内部机构和岗位的设置要确保相互制衡，力求将各环节风险控制到最小化。
第七条 期货经纪公司要遵循以下原则制定内部控制文本制度并组织实施：
（一）有效性原则。内部控制文本制度要符合国家有关法律、法规和中国证监会的规定，要有较强的可操作性，切实可行。
（二）权威性原则。内部控制文本制度要成为公司员工严格遵守的行动指南，不得赋予任何人享有超越制度约束的权力。保证有章必循，违章必究。
（三）稳健性原由。各项制度的制定都必须围绕着防范风险、稳健经营这一宗旨来进行。
（四）全面性原则。内部控制文本制度要囊括决策、经营和管理的全过程和各个环节，覆盖所有的部门、工作岗位和风险点，不能存在制度上的空白或漏洞。
（五）及时性原则。要做到“制度先行”，在经营运作之前要建章建制，制定有效的风险防范措施，并要根据公司经营情况的变化、国家政策的变更和法律环境的改变及时加以修改、增补和完善。
（六）相互制约原则。内部控制文本制度要体现公司主要的业务部门之间和关键的工作岗位之间的相互制约、相互监督的关系，监督部门与执行部门要分开，直接的操作人员与直接的控制人员要适当分开，并向不同的管理人员负责。在管理人员职责存在交叉的情况下，要为负责控制的人员提供直接向总经理报告的渠道。

第三章 内部控制制度建设的具体要求
第八条 期货经纪公司内部机构的设置要权责分明、相互制衡。具体要求如下：
（一）依照《公司法》建立、健全法人治理结构，股东会、董事会依据法律和公司章程行使职权。设立监事或者监事会，履行对公司经营运作的监督责任。股东会、董事会和监事会的决议必须存档备案；
（二）成立以总经理为首的经营领导班子，执行股东会和董事会的决议，接受监事会的监督；
（三）制定明确的、成文的决策程序，经营管理决策要按照规定的程序进行并保留可供核实的记录，防止个人独断专行；
（四）各级经营管理机构要严格执行上级的各项决策，并在各自的职责和权限范围内行使职权，履行职责；
（五）设立专门的稽核监督岗位，负责内部控制制度落实情况的监督检查工作。稽核检查必须向公司领导层提交稽核检查报告，稽核检查报告要存档备案；
（六）成立风险控制小组，定期对公司的运作情况作出分析和评价，针对存在的问题制定并实施切实可行的整改措施。
第九条 期货经纪公司要建立明确而合理的授权分责制度。
（一）按照各自经营活动的性质和功能，建立以局部风险控制为内涵的内部授权制度。各项授权都要以书面形式确认。对各部门的授权要定期检查，授权范围要适当，所授的权限不得突破。
（二）针对各部门的工作性质、人员的岗位责任，赋予相应的工作任务和职责权限。容易成为风险隐患的岗位要实行适当的职责分离，明确具体经办部门和监督部门的职责。
（三）公司所辖的营业部、各业务、职能管理部门以及各级管理、操作人员，都要在各自的工作岗位上按照所授的权限开展工作，并对自己职责范围的工作负责。
（四）制定和完善各项审批制度，尤其要加强对外业务的控制。凡是对外开办的每一笔业务，都要按照业务授权经过审核批准后方可办理，对特别授权的业务要经过特别审核批准。
第十条 期货经纪公司要按照责、权、利相匹配的原则，推行目标管理，建立完善的岗位责任制度，实施严格的岗位操作流程和合理的工作标准，建立错单处理制度，完善考核措施。对重点岗位、重点业务、重要的空白凭证、重要的财物等要特别加强监控。有条件的公司，会计、财务、结算等重要的岗位可实行定期或不定期的轮换。
第十一条 期货经纪公司要顺序递进实施风险监控。
（一）一线岗位由单人单岗处理的业务，要设立相应的监督岗位，制定和实施有关的监督制约措施；
（二）相关部门间要制定相互监督制约的工作程序；
（三）内部稽核监督部门或岗位对各岗位、各部门、各项业务实施全面监督和信息反馈；
（四）建立科学的风险预警制度，定期分析、研究公司经营管理的风险隐患及其整改措施，完善对业务运作的事前、事中和事后监督，建立内部控制系统的评审和反馈制度，及时发现和解决公司运作中存在的带有苗头性、倾向性的问题。
第十二条 期货经纪公司要按照国的法律法规，建立完善的客户保证金和公司自有资金的管理办法，明确规定其各自的用途和资金划拨的严格控制程序。
第十三条 期货经纪公司要建立严密的会计控制系统。会计控制系统的建立要遵循规范化、程序化、授权分责、监督制约、帐务核对相符原则。会计记录、帐务处理和经营成果核算要合法合规，会计主管要进入公司管理层。
会计制度要明确规定有效会计凭证的要素。以电子数据处理系统录入会计数据时，必须保证只有在识别特殊密码状态下才能进入该系统。
第十四条 期货经纪公司要建立完善的结算制度。结算工作要象财务会计工作一样进行严格的管理，结算要准确、及时，结算的要素要齐备，有关凭证要妥善保存，稽核监督部门或岗位要加强对结算工作的稽核审计和监督。
第十五条 期货经纪公司要对立科学的计算机系统风险防范制度，要对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程实施严格的管理，明确业务、职能管理部门和稽核监督部门各自的职责，严格划分软件设计、业务操作和技术维护等诸方面的责任。
第十六条 期货经纪公司要加强内部稽核监督系统的建设，建立内部稽核岗位，完善检查监督手段。
（一）内部稽核岗位要实行对总经理负责的原则，行使综合性的内部监督职能，以保证内部稽核的权威性和独立性；
（二）内部稽核监督工作要建章建制，实现制度化和规范化。要建立稽核检查制度和稽核处罚制度，督促公司内部各项内部控制文本制度的贯彻落实；
（三）稽核人员的配备在数量、质量上要保证能够完成稽核监督工作的需要；
（四）对下属机构的全面稽核要定期进行，并要根据监管的需要安排一定数量的专项稽核；
（五）稽核岗位和有关的检查人员要认真履行职责，真实及时地反映有关情况，对隐瞒不报、虚报情况以及稽核检查不力的，要追究有关人员的责任。
第十七条 期货经纪公司要完善信息发布和信息管理制度，及时、全面为客户提供信息分析服务。
第十八条 期货经纪公司要建立、完善档案管理制度，真实、及时、全面地记载各项业务，建立完整的会计、统计和各种业务资料的档案，并妥善保管，确保原始记录、凭证、合同文书、各种档案资料的完整性和真实性。
第十九条 期货经纪公司要制订有效的应急应变措施。保证当重要部位、营业网点等遇到火灾、水灾、断电等紧急情况时，应急应变措施能够及时到位，公司的运作不会受到不必要的影响。应急应变措施要考虑到各种可能因素，设定具体的应急应变步骤。

第四章 管理和监督
第二十条 期货经纪公司要通过培训、考试、考核等途径，使公司员工熟悉、遵守内部控制制度和岗位要求，培养守规意识。
第二十一条 期货经纪公司的稽核部门或者稽核岗位要对公司的各项业务提出内部控制建议，组织内部控制有关问题的专项检查，提出改进内部控制的意见，督促、检查内部控制制度的贯彻落实，对违反内部控制制度的部门和人员提出处理意见。
第二十二条 证监会各派出机构要督促各期货经纪公司完善内部控制制度，定期组织内部控制制度的专项检查，对各公司的内部控制制度建设和执行状况要定期作出客观的评估，对内部控制制度存在问题的公司要提出具体而可行的整改意见，监督其进行整改。

第五章 附则
第二十三条 本指导原则由中国证监会负责解释。
第二十四条 本指导原则自发布之日起实施。



辽宁省大连市人民政府


大连市重大行政决策听证办法


（2009年6月19日大连市人民政府令第101号公布　自2009年8月1日起施行）


　　第一条 为规范重大行政决策行为，提高政府行政管理水平，增强政府决策的民主性、科学性和透明度，根据国家、省有关规定，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条　本办法所称重大行政决策听证，是指政府在管理经济和社会事务中，对涉及面广、与群众利益密切相关的重大事项在作出决策前，通过特定程序，公开听取公民、法人和其他组织的意见或者建议，以保障决策科学、民主、透明的政务活动。
　　第三条 市及县（市）区人民政府及其工作部门、直属工作机构（以下简称决策机关）重大行政决策听证，适用本办法。
　　法律、法规、规章及上级政府另有规定的，从其规定。
　　第四条 决策机关行政决策涉及下列事项之一的，均应举行听证：
　　（一）编制城市总体规划、土地利用总体规划、城市地名规划和道路交通规划等专项规划方案经公示有较大争议的；
　　（二）拟定或者修改城市房屋拆迁、农村土地征用补偿方式和标准；
　　（三）调整水、电、气、路桥、教育、卫生、公共交通、污水处理、垃圾处理、电视网络等公共事业收费标准；
　　（四）改造城市主干道路；
　　（五）可能对生态环境、自然及人文景观、城市功能造成重大影响的政府投资项目的立项；
　　（六）对居民生活环境质量可能造成重大影响的建设项目的环境影响评价;
　　（七）制定与公共安全直接相关、人民群众普遍关注的重大行政措施或者规范性文件;
　　（八）其他重大行政决策事项。
　　第五条 重大行政决策听证，应当遵循公开、透明、规范、高效和便民的原则，充分听取公民、法人和其他组织的意见。
　　组织听证，除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，应公开举行，并接受社会监督。
　　组织听证前，提出行政决策建议的行政机关应组织专家和实际工作者进行分析论证。
　　第六条　重大行政决策听证，由决策机关或者提出行政决策建议的行政机关组织。市或者县（市）区人民政府对应由其组织听证的事项，可以指定政府办公部门或者有关部门和机构组织。
　　组织听证的行政机关为该听证事项的听证机关。
　　听证事项涉及两个以上部门的，可以联合组织听证。
　　第七条 听证会参加人员主要包括：
　　（一）听证人，是指受听证机关指派，主持听证，确保听证程序合法完成的工作人员，一般为3至5名；
　　（二）听证代表，是指符合报名条件、被听证机关选定并公布的公民、法人和其他组织，听证机关根据需要特别邀请的有关专家、人大代表、政协委员及其他有关人员，听证代表一般不少于10人；
　　（三）提出行政决策建议的行政机关指派的代表，一般为2至4名；
　　（四）听证书记员，是指受听证机关指派，负责听证会录音、制作听证笔录及其他事务性工作的人员，一般不少于2名。
　　第八条 听证人中设听证主持人一名，由听证机关指定。听证主持人的职责：
　　（一）主持制定听证工作方案，包括听证公告的内容和发布方式，听证会时间、地点，听证代表的构成和人数等；
　　（二）签发听证公告；
　　（三）主持听证会，维持听证会秩序；
　　（四）决定是否中止或者延期听证；
　　（五）主持起草听证报告；
　　（六）主持起草向听证代表反馈听证意见采纳情况的说明；
　　（七）听证机关授权的其他有关职责。
其他听证人协助听证主持人主持听证，可以在听证过程中提出询问，在听证评议时发表对听证事项的处理意见。
　　第九条 听证机关应当于举行听证会20日前通过政府网站和新闻媒体发布听证公告。听证公告应当载明以下内容：
　　（一）听证事项；　　
　　（二）听证代表的报名条件、方法和期限；
　　（三）听证代表的遴选方法；
　　（四）听证会时间、地点；
　　（五）其他应当公告的事项。
　　第十条 符合听证机关规定报名条件的公民、法人和其他组织均可申请参加听证，也可以推举代表参加听证。
自愿报名、被推举参加听证会的，应当于举行听证会15日前向听证机关提出书面申请，并提供有效身份证明、个人简历、对听证事项的意见摘要等。
听证机关应当充分考虑听证事项的性质、复杂程度、影响范围，以及申请参加听证会的人数、持有不同意见的情况等因素，按照广泛性和代表性的原则，科学合理地确定听证代表。提出申请的人数较多时，可以采取随机抽取方式确定。
　　第十一条 听证代表确定后，听证机关应当通过政府网站和新闻媒体向社会公布代表名单。
举行听证会10日前，听证机关应当向听证代表告知拟作出行政决策的内容、理由、依据和背景资料。　　
第十二条 听证代表的权利和义务：
　　（一）依法参加听证会并获取拟决策方案的相关材料；
　　（二）对听证事项提出意见、建议，进行询问、质证和辩论；
　　（三）遵守听证会纪律，陈述意见应当客观、真实；
　　（四）因故不能出席听证会的，应当于举行听证会3日前告知听证机关。
　　第十三条 听证会可根据需要设旁听席。旁听人员一般采取自愿报名的方式，在举行听证会5日前到听证机关办理旁听手续，由听证机关按规定的条件和程序确定。旁听人员在听证会上没有发言权，但可以通过书面材料向听证机关反映自己的观点和意愿。
　　第十四条 听证会的基本程序：
　　（一）听证书记员确认参加听证会的有关人员，宣布听证人、听证书记员名单；
　　（二）听证主持人宣布听证会开始，宣读听证事项、听证会纪律及听证代表的权利义务；
　　（三）提出行政决策建议的行政机关指派的代表介绍拟决策方案的内容、依据、理由等情况；
　　（四）听证代表陈述意见、建议，对有关问题进行询问；
　　（五）提出行政决策建议的行政机关指派的代表对听证代表的意见、建议进行说明和解释，回答听证代表的询问；
　 （六）必要时，在听证主持人的主持下，各方代表可以就争议焦点进行质证和辩论；
　　（七）听证主持人对听证会作总结性发言；
　　（八）有关代表在听证笔录上签名或者盖章。
第十五条 听证书记员应当将听证的全部活动如实记入笔录。听证笔录应当载明以下内容：
　　（一）拟作出的重大行政决策事项和内容；
　　（二）听证会参加人员的姓名或者名称、职务、住址等；
　　（三）听证会的时间、地点；
　　（四）听证会基本程序的进行情况；
　　（五）听证会各方的主要观点；
　　（六）听证主持人认为重要的其他内容。
　　听证代表、提出行政决策建议的行政机关指派的代表对听证笔录核实无误后签名或者盖章；对笔录有疑义的，以录音核对为准；拒绝签名或者盖章的，由听证主持人在听证笔录上注明情况。
　　第十六条 听证代表在听证会发言，须经听证主持人准许。听证主持人应当保证每个听证代表必要的发言时间；经听证主持人同意，听证代表可以书面或者其他方式进行陈述。
　　第十七条 听证代表可以就听证事项的陈述意见提交有关证据材料；必要时，听证主持人也可以要求听证代表提供有关证据材料。听证会结束后才提交证据材料的，应于听证会结束后3日内提交。
　　第十八条 听证参加人员和旁听人员应当遵守听证会纪律，不得扰乱听证会秩序。对扰乱秩序者，听证主持人有权制止并提出警告，对情节严重的，可逐出听证会场。不听从制止，严重扰乱秩序的，听证主持人可中止听证，并向有关部门建议追究当事人的法律责任。
　　第十九条 有下列情形之一的，听证机关可以延期举行听证会：
　　（一）出席听证会的代表未达到应当出席人数三分之二以上的；
　　（二）其他需要延期的情况。
　　根据前款第（一）项的规定延期超过两次的，经听证机关决定，可以取消听证会。
　　第二十条 听证会结束后7日内，听证主持人应当会同其他听证人进行听证评议，制作听证报告并提交听证机关。听证报告应当载明以下内容：
　　（一）听证会时间、地点、听证代表等基本情况；
　　（二）听证代表的主要意见、建议；
　　（三）对听证会有关意见、建议的分析和处理建议；
　　（四）其他应当报告的事项。
　　听证报告应当客观、全面地反映听证会的内容，并附有听证笔录。
　　第二十一条 决策机关进行重大行政决策时，听证报告应当作为重要的参考依据。
　　第二十二条 决策机关进行重大行政决策时，对听证代表提出的合理意见和建议应当吸收采纳。听证机关应当在决策机关作出决策之日起30日内，向听证代表书面反馈意见采纳情况及其理由，并以适当形式向社会公布。
　　第二十三条 对应当听证而没有听证的行政决策事项，行政机关不得提出行政决策建议或者做出行政决策。
　　第二十四条 违反本办法规定，应当举行听证而未举行听证的，依法对负有领导责任的公务员给予行政处分。
　　第二十五条 听证人、听证书记员、提出行政决策建议的行政机关指派的代表在听证时玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分。
　　第二十六条 大连经济技术开发区、大连保税区、大连高新技术产业园区、大连长兴岛临港工业区、大连花园口工业园区管理委员会等市政府派出机构根据授权，对本办法第四条规定事项进行决策时，执行本办法。
　　第二十七条 本办法自2009年8月1日起施行。